Il concordato preventivo biennale per gli esercizi 2024 e 2025 è stato introdotto con il D.Lgs. 13 del 12 febbraio 2024.
I tratti salienti della procedura sono stati riassunti nella precedente circolare informativa dello Studio n. 10 del 21.3.2024, a cui si rimanda.

Circolare n 17 del 12.09.2024 - Concordato preventivo biennale

Lo Studio ha predisposto una scheda che riepiloga i principali dati e le informazioni necessarie per la compilazione della dichiarazione dei redditi Modello UNICO 2024, relativa all’anno 2023, delle persone fisiche.

Circolare n° 12 del 23-04-2024 Dichiarazioni dei redditi per il 2023

Entro il 18 marzo 2024, le società di capitali devono procedere al versamento della tassa forfetaria annuale di concessione governativa per la bollatura e la numerazione dei libri e dei registri sociali, per l’anno 2024.

Circolare n°9 del 08-03-2024 Tassa annuale di vidimazione dei libri sociali 

Con Legge di Bilancio 2024 (legge n. 213 del 30.12.2023) il legislatore ha apportato numerose modifiche alle disposizioni in materia fiscale, (vedi circolare dello Studio n.1 del 10.01.2024) introducendo limiti alle compensazioni.

Circolare n°5 del 14-02-2024 Legge di bilancio 2024 e compensazioni: le novità

Con decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze 29 novembre 2023, il tasso di interesse legale di cui all’art. 1284 c.c. è stato diminuito dallo 5 % al 2,5% in ragione d’anno. La variazione del tasso legale ha effetto anche in relazione ad alcune disposizioni fiscali e contributive.

Il nuovo tasso di interesse legale del 2,5% si applica dal 01.01.2024.

Circolare n°4 del 05-02-2024 Tasso di interesse legale al 2,5% dal 01 gennaio 2024

Qui di seguito, sono illustrate le principali scadenze fiscali per l’anno 2024.

Circolare n° 2 del 12-01-2024 Scadenze fiscali 2024

Gentile cliente, con la presente desideriamo informarLa che in data 30.12.2023 è stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale la legge n. 312 del 30.12.2023, ovvero la Legge di Bilancio 2024, con la quale il legislatore ha apportato numerose modifiche alle disposizioni in materia fiscale.

Circolare n°1 del 10-01-2024 Le novità fiscali della Legge di Bilancio 2024

Entro il giorno 27 dicembre 2023 deve essere effettuato il versamento dell’acconto dell’imposta sul Valore Aggiunto (IVA), a valere per l’esercizio in corso.

Circolare n° 26 del 12.12.2023 Versamento acconto IVA 2023

Il trattamento contabile e fiscale degli omaggi e delle regalie



Circolare n° 25 del 29.11.2023 Il trattamento contabile e fiscale degli omaggi e delle regalie

Lo studio informa la spettabile clientela che in questi giorni Agenzia delle Entrate sta inviando lettere di compliance per la mancata emissione degli scontrini/fatture.

Circolare n° 24 del 23.10.2023 In arrivo le lettere di compliance su differenze tra incassi e corrispettivi telematici

È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 236 del 9 ottobre 2023, il decreto del Ministero delle imprese e del made in Italy del 29 settembre 2023 che attesta l’operatività del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni relativamente al titolare effettivo.

Circolare n° 23 del 18.10.2023 Titolare effettivo: comunicazione entro l’11.12.2023 (vedi precedente circolare dello Studio n.25 del 29.11.2022)

Con riferimento al Decreto Legge “Proroghe Fisco”, si fa presente che è stata introdotta una disposizione che prevede un anticipo – dal 31.12.2023 al 15.11.2023 – del termine per l’utilizzo dei crediti d’imposta energia e gas relativi al primo e secondo trimestre 2023.

Circolare n° 22 del 16.10.2023 Anticipazione del termine per l’utilizzo del tax credit energia 2023

Con la presente desideriamo fornire una disamina sul regime forfettario in vista dell’approfondimento previsionale di fine anno, momento che comporta la necessità di alcune riflessioni per l’eventuale convenienza e opportunità di scegliere tale regime per la tenuta contabile della Vostra azienda, ed all’opportunità per chi già vi aderisce, di verificare l’eventuale opportunità di uscirne, aderendo al normale regime IRPEF.

Circolare n° 21 del 11.10.2023 Valutazione per il passaggio al regime forfettario

Lo Studio informa la Spettabile clientela che il prossimo 20 settembre scade il termine per presentare la comunicazione riguardante la cessione dei crediti d’imposta energia e gas, relativi al terzo e quarto trimestre 2022.

Circolare n° 20 del 06.09.2023 Comunicazione cessione tax credit energia

Le disposizioni sui crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale (imprese energivore e non, gasivore e non) relative al terzo trimestre 2022, ai mesi di ottobre e novembre e dicembre 2022 prevedevano che i beneficiari dei crediti d’imposta dovessero inviare entro il 16.3.2023 all’Agenzia delle Entrate, a pena di decadenza dal diritto alla fruizione del credito residuo, un’apposita comunicazione dell’importo del credito maturato nell’esercizio 2022.

Circolare n° 19 del 28.07.2023 Crediti d’imposta energia, gas e carburante maturati nel 2022 sanabili con remissione in bonis

La circolare Agenzia delle Entrate n. 18/E/2023 del 28.06.2023 definisce l’ambito applicativo e le modalità di determinazione della flat tax incrementale al 15%, introdotta, limitatamente al periodo d’imposta 2023, dall’art. 1 co. 55-57 della L. 197/2022 legge di bilancio 2023 (vedi circolare dello Studio n°1 del 11.01.2023).

Circolare n° 18 del 21.07.2023 – Tax incrementale: modalità di calcolo

Il 1° gennaio 2023 segna il confine fra il vecchio e nuovo regime fiscale delle cripto-attività. La Legge di Bilancio 2023, entrata in vigore il primo gennaio dell’anno in corso, stabilisce infatti i nuovi criteri di tassazione dei redditi derivanti da criptovalute e, in generale, da “criptoattività”, approfondendo, inoltre, la possibilità per i contribuenti di regolarizzare la propria posizione in caso di omissioni dichiarative.

Circolare n° 17 del 18.07.2023 Le novità della Legge di Bilancio 2023 per le “criptoattività”

Dall’1.1.2020, l’iscrizione al VIES da parte dell’acquirente costituisce condizione sostanziale per l’applicazione del regime di non imponibilità IVA delle cessioni intracomunitarie.

Circolare n° 16 del 12.07.2023 Iscrizione al VIES indispensabile per il regime di non imponibilità

La disciplina fiscale delle spese alberghiere e di ristorazione nel reddito d’impresa è contenuta nell’articolo 109, comma 5, ultimo periodo, del TUIR, che prevede una limitazione della deducibilità, nella misura del 75% del loro ammontare, comprensivo dell’Iva non detratta, a condizione che risponda a valutazioni economico-gestionale effettuate dal contribuente.

Circolare n° 15 del 28.06.2023 – La deducibilità delle spese alberghiere e di ristorazione nel reddito d’impresa 

Per le commissioni addebitate sui pagamenti elettronici, in relazione a cessione di beni e prestazione di servizi rese nei confronti di consumatori finali nel corso dell’esercizio 2023 è possibile fruire del credito d’imposta del 30% disciplinato dall’art.22 DL 124/2019.



Circolare n°14 del 05.06.2023 – Credito d’imposta per commissioni su i pagamenti elettronici

L’art. 40 del DL 4.5.2023 n. 48 (c.d. DL “Lavoro”), pubblicato sulla G.U. 4.5.2023 n. 103, contiene una disposizione, denominata “Misure fiscali per il welfare aziendale”, che innalza per il 2023 la soglia di non imponibilità dei fringe benefit a 3.000,00 euro, ma solo per i lavoratori dipendenti con figli a carico.



Circolare n°13 del 30.05.2023 – Fringe benefit incremento a 3.000 euro per i dipendenti con figli a carico

Come noto il decreto Semplificazioni (D.L. n. 76/2020) ha previsto, come strumento principale di comunicazione per determinate procedure amministrative, l’obbligo per professionisti e imprese di comunicare il proprio domicilio digitale.



Circolare n°12 del 26.04.2023 – PEC e domicilio digitale

Lo Studio ha predisposto una scheda che riepiloga i principali dati e le informazioni necessarie per la compilazione della dichiarazione dei redditi Modello UNICO 2023, relativa all’anno 2022, delle persone fisiche. Si sottolinea che l’elencazione ha carattere esaustivo ma non tassativo.



Circolare n°11 del 20.04.2023 – Mod. Unico e Mod. 730/2023 redditi 2022

In sede di approvazione del bilancio dell’esercizio 2022, le Assemblee delle società a responsabilità limitata (con periodo di imposta coincidente con l’anno solare) che negli esercizi 2021 e 2022 hanno superato i limiti dimensionali previsti dall’art.2477 del Codice Civile, riferiti al Totale Attivo, ai Ricavi ed al numero di dipendenti, sono obbligate a nominare l’Organo di controllo o il revisore contabile.

Circolare n°10 del 18.04.2023 – Nomina dell’Organo di controllo nelle Srl

Con D.L. n. 34 del 30.03.2023 (c.d. “D.L. Bollette”) il legislatore ha introdotto nel nostro ordinamento numerose modifiche di carattere fiscale, con particolare riferimento ai benefici spettanti per fronteggiare il caro energia.

Circolare n° 9 del 14.04.2023 – Le novità del D.L. “Bollette”

La Legge di Bilancio 2023 ha riproposto, nell’ambito della cosiddetta “pace fiscale”, la possibilità di regolarizzare le violazioni, irregolarità, inosservanze di obblighi ed adempimenti di natura formale commesse fino al 31 ottobre 2022, mediante il versamento di una sanzione in misura fissa per anno solare e la rimozione della violazione, irregolarità od omissione.

Circolare n°8 del 23.03.2023 – Regolarizzazione delle violazioni formali

Entro il 16 Marzo 2023 le società di capitali devono procedere al versamento della tassa annuale di vidimazione dei libri sociali per l’anno 2023.

Circolare n°7 del 10.03.2023 – Tassa annuale di vidimazione dei libri sociali

Il 16 marzo 2023 scade il termine per presentare la comunicazione dell’ammontare dei crediti di imposta maturati nel terzo e quarto trimestre del 2022, in relazione agli oneri sostenuti per l’acquisto dei prodotti energetici non ancora utilizzati in compensazione mediante modello F24 fino alla data della comunicazione stessa.

Circolare n°6 del 08.03.2023 – Bonus energia – Modello di comunicazione e codici tributo

L'Agenzia delle Entrate ha esteso le modalità di attuazione delle disposizioni relative alla cessione e alla tracciabilità dei crediti d'imposta riconosciuti alle imprese in relazione agli oneri sostenuti per l'acquisto di prodotti energetici anche a quelli relativi al mese di dicembre 2022, approvando altresì
il nuovo modello di comunicazione e le relative specifiche tecniche. 

Circolare n°5 del 10.02.2023 – Comunicazione cessione crediti imposta energia e gas

Con il Decreto Legge n.198 del 29 dicembre 2022, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n.303 (c.d. “Decreto Milleproroghe”), sono state introdotte novità in ambito fiscale e civilistico, le principali delle quali si riassumono brevemente qui di seguito.



Circolare n°4 del 30.01.2023 Decreto Milleproroghe

La Legge di Bilancio 2023 (Legge 197/2022) prevede la c.d. “pace fiscale”, che consiste in una serie di istituti di definizione agevolata delle somme affidate all’Agente della riscossione ed in strumenti volti a ridurre il contenzioso tributario in tutti i gradi di giudizio.



Circolare n°3 del 20.01.2023 -Legge di Bilancio 2023 – Pace fiscale

Con legge n. 197 del 29.12.2022, meglio nota come “Legge di Bilancio 2023” sono state introdotte nel nostro ordinamento numerose novità di carattere fiscale, ovvero in materia di incentivi, agevolazioni, regimi agevolati e semplificati ed altro ancora.



Circolare n°2 del 16.01.2023 -le novità della legge di bilancio 2023 – parte seconda

Con legge n. 197 del 29.12.2022, meglio nota come “Legge di Bilancio 2023” sono state introdotte nel nostro ordinamento numerose novità di carattere fiscale, ovvero in materia di incentivi, agevolazioni, regimi agevolati e semplificati ed altro ancora.

Circolare n°1 del 11.01.2023 -le novità della legge di bilancio 2023

Il 15 dicembre 2022, è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze che modifica il tasso d’interesse legale, portandolo dall’attuale 1,25% al 5%.

Circolare n°28 del 30.12.2022 – Innalzamento del tasso d’interesse legale dal 2023

Con il DL n. 176 del 18.11.2022 (c.d. “DL Aiuti-Quater”) il legislatore ha introdotto nel nostro ordinamento alcune nuove disposizioni per fronteggiare la crisi energetica, nonché altri provvedimenti urgenti in materia fiscale, tra cui la rimodulazione dei benefici concessi con il c.d. “super bonus”.

Circolare n°27 del 27.12.2022 – Le novità del DL Aiuti Quater

Con la pubblicazione del decreto Aiuti quater viene previsto, per il solo periodo d’imposta 2022, un ampliamento della soglia di esenzione fiscale e contributiva “fringe benefit”.



Circolare n°26 del 02.12.2022 -nuovo limite di esenzione fiscale e contributivo fringe beneifit 2022

In materia di contrasto al riciclaggio ed al finanziamento del terrorismo, il D. Lgs. 231/2007 (c.d. Decreto Antiriciclaggio) impone alle imprese dotate di personalità giuridica (quindi società di capitali, cooperative, nonché  persone giuridiche private, trust, ed agli istituti giuridici affini) di ottenere e conservare – per un periodo non inferiore a 5 anni – informazioni adeguate, accurate ed aggiornate sulla propria titolarità effettiva e di fornirle ai soggetti obbligati, in occasione degli adempimenti strumentali all’adeguata verifica della clientela.

Circolare n°25 del 29.11.22 – Comunicazione dati dei Titolari Effettivi

E’ stata pubblicata sulla G.U.n.164 del 15.07.2022 la legge n.91/2022, di conversione, con modificazioni, del cd. Decreto Aiuti (D.L.n.50/2022), che riscrive, fra l’altro, la dilazione di pagamento, strumento che permette di sbarrare le porte alle procedure esecutive

Circolare n°24 del 17.10.22 – DL aiuti le novità sulle rateizzazioni

Con l’articolo 15 bis del DL n. 50 del 17.05.2022, convertito in legge n. 91 del 15.07.2022 il legislatore ha modificato le disposizioni contenute nell’articolo 19 del DPR n. 602 del 29.09.1973 al fine di garantire un maggior grado di fruizione dell’istituto della dilazione dei ruoli.

Circolare n°23 del 13.10.22 – dilazione dei ruoli le novità del DL Aiuti

È stata pubblicata sulla G.U. 1.9.2022 n. 204 la L. 31.8.2022 n. 130, di riforma del processo tributario e della magistratura tributaria. L’entrata in vigore coincide con il 16.9.2022, ma per alcuni istituti ci sono decorrenze specifiche (art. 8 della L. 31.8.2022 n. 130).



Circolare n°22 del 20.09.22 – la riforma degli Istituti del processo tributario

Lo Studio segnala alla spett.le clientela che a decorrere dallo scorso 15 luglio 2022 sono entrate in vigore le disposizioni contenute nel D Lgs 14/2019 (Codice della crisi d’impresa), che introduce aspetti ed adempimenti di assoluto rilievo nel mondo imprenditoriale.

Circolare n°21 del 19.09.22 – L’entrata in vigore del nuovo Codice della crisi d’impresa – parte 1 -Introduzione

Il “Decreto Aiuti-bis” (D.L. 115/2022) ha esteso anche al terzo trimestre 2022 i crediti di imposta a favore delle imprese per l’acquisto di energia e di gas naturale.



Circolare n°20 del 13.09.2022 -crediti d imposta energia e gas

Con il DL n. 50 del 17.05.2022 il legislatore ha introdotto numerose novità di carattere fiscale nel nostro ordinamento, recentemente modificate ad opera della legge di conversione n. 91 del 15.07.2022.

Circolare n°19 del 28.07.2022 – le novità del DL aiuti convertito

Con la circ. Agenzia delle Entrate 13.5.2022 n. 13 sono state fornite le prime indicazioni in merito ai crediti d’imposta per l’acquisto di energia elettrica a favore delle imprese energivore e di quelle diverse da queste ultime (vedi anche nostra circolare n 10 del 14.04.2022 e n° 14 del 24.05.2022 e la nostra mail informativa del 13.05.2022)

Circolare n°18 del 12.07.2022 – Credito d’imposta per le imprese energivore e non energivore precisazioni

Come già anticipato  nella precedente circolare n°16 del 29.06.2022 dal 1° luglio 2022 parte il “restyling” dell’esterometro: il modello è abrogato ed in sostituzione si comunicano le fatture in tempo reale utilizzando il Sistema di Interscambio della fatturazione elettronica. Per le operazioni di importo non rilevante è in arrivo l’esonero dalla comunicazione dei dati: il decreto Semplificazioni (D.L. n. 73/2022, in vigore dal 22 giugno) elimina infatti questo adempimento per le singole operazioni di importo non superiore a 5.000 euro.

Circolare n°17 del 04.07.2022 – Esterometro via Sdi senza le operazioni di importo trascurabile

Con DL n. 73 del 21.06.2022, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 143 del 21 giugno 2022, il legislatore ha introdotto alcune novità in materia di imposte, semplificando gli adempimenti e prorogando i termini previsti per gli stessi. Tra le varie novità si segnala l’abrogazione della disciplina delle società in perdita sistemica, la proroga dei termini per l’adeguamento delle addizionali comunali ai nuovi scaglioni IRPEF, l’estensione del regime di “reverse charge”, la proroga dei termini ordinari per la registrazioni degli atti soggetti ad imposta di registro ed altro ancora.

Circolare n°16 del 29.06.2022 – Le novità sul DL semplificazioni fiscali

Con il DL n. 50 del 17.05.2022 il legislatore ha introdotto alcune novità di carattere fiscale al fine di fronteggiare la crisi energetica e far fronte alle difficoltà riscontrate da parte di alcuni settori economici a seguito della notoria emergenza sanitaria.

Circolare n°15 del 06.06.2022 – Le novità sul DL Aiuti

Con la conversione in legge (n. 34 del 27.04.2022) del DL Energia (DL n. 17 del 01.03.2022) il legislatore ha introdotto benefici a favore delle imprese energivore, nonché la conferma della rideterminazione dei terreni e delle partecipazioni al 01.01.2022.

Circolare n°14 del 24.05.2022 – Le novità del DL Energia convertito

Con provvedimento 27.4.2022 n. 143438, l’Agenzia delle Entrate ha definito modalità, termini di presentazione e contenuto dell’autodichiarazione per gli aiuti della Sezione 3.1 e della Sezione 3.12 della Comunicazione della Commissione europea, recante il “Quadro temporaneo per le misure di aiuto di Stato a sostegno dell’economia nell’attuale emergenza da Covid-19”, e successive modifiche.



Circolare n°13 del 19.05.2022 – Aiuti per l’emergenza epidemiologica autodichiarazione entro il prossimo 30 giugno 2022

È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale in data 30.04.2022 il decreto PNRR e la L. 34/2022 che ha approvato la misura che obbliga la fatturazione elettronica anche ai contribuenti forfettari con redditi fino a 65mila euro. Tale misura rientra nel Decreto Legge finalizzato al contrasto all’evasione fiscale.

Circolare n°12 del 06.05.2022 – regime forfettario e fatturazione elettronica

Con la nota 28.3.2022 n. 573, l’Ispettorato nazionale del Lavoro (INL) ha fornito le prime indicazioni circa la nuova applicazione, accessibile dal 28.3.2022 su “Servizi Lavoro”, che consente di effettuare la comunicazione obbligatoria dei rapporti di lavoro autonomo occasionale ex art. 13 del DL 146/2021, argomento già trattato dallo Studio con la circolare n°2 del 14.01.2022

Circolare n°11 del 26.04.2022 prestazioni autonome occasioni solo on line

Con il DL 21.3.2022 n. 21, pubblicato sulla G.U. 21.3.2022 n. 67, sono state emanate disposizioni urgenti per contrastare gli effetti economici della crisi ucraina (c.d. decreto “Ucraina”).



Circolare n°10 del 14-04-2022 Decreto Ucraina

Lo Studio ha predisposto una scheda che riepiloga i principali dati e le informazioni necessarie per la compilazione della dichiarazione dei redditi modello UNICO 2022, relativa all’anno 2021, delle persone fisiche.



Circolare n° 9 del 04.04.2022 Dichiarazione dei redditi per il 2021 – Persone Fisiche

L’art.29 del D.L. 17/2022 (“Decreto Energia”), pubblicato sulla  Gazzetta  Ufficiale  in  data 1° marzo 2022, ha prorogato anche per il 2022 la possibilità di rivalutare partecipazioni non quotate possedute al 1° gennaio 2022 da  persone  fisiche,  società semplici, associazioni professionali ed enti non commerciali.

Circolare n°8 del 24.03.2022 – Rivalutazione di partecipazioni

Entro il 16 Marzo 2022 le società di capitali devono procedere al versamento della tassa annuale di vidimazione dei libri sociali per l’anno 2022.

Circolare n°7 del 09.03.2022 – Tassa vidimazione libri sociali

Il legislatore ha introdotto alcune nuove disposizioni in materia fiscale, introducendo e proponendo alcuni benefici a favore (tra le altre) di attività commerciali e attività chiuse.



Circolare n°6 del 15-02-2022 Le novità del Decreto Sostegni Ter

A partire dall’1.1.2022 il limite all’utilizzo del denaro contante si è abbassata da euro 1.999,99 euro (soglia di 2.000,00 euro) a 999,99 euro (soglia di 1.000,00 euro)
 

Circolare n°5 del 07.02.2022 nuovo limite all’utilizzo del denaro contante

A decorrere dal periodo d’imposta 2022, l’art. 1 co. 8 della L. 234/2021 prevede che l’IRAP non sia più dovuta dalle persone fisiche esercenti ovvero attività commerciali e arti e professioni. 



Circolare n°4 del 02-02-2022 Imprenditori e professionisti niente Irap

Il legislatore ha previsto la periodica proroga dei “bonus edili”, ivi compresi il bonus mobili, il bonus verde ed il bonus facciate, introducendo alcune modifiche alle previgenti disposizioni, anche con riferimento al superbonus.
Con riferimento al superbonus, viene prevista una proroga generalizzata al 30.06.2022 con alcune eccezioni che spostano il termine finale fino al 31.12.2025

Circolare n°03 del 25.01.2022- proroghe edilizie nella legge di bilancio 2022

A seguito della conversione in legge del Decreto “Fisco – Lavoro” (D.L. n.146/2021), sono state introdotte alcune modifiche alla tipologia contrattuale del lavoro autonomo occasionale.

Circolare n°2 del 14-01-2022 Modifiche ai contratti di lavoro autonomo occasionale

Con legge n. 234 del 30.12.2021 (pubblicata in GU n. 310 del 31.12.2021), meglio conosciuta come legge di Bilancio 2022, il legislatore ha introdotto nel nostro ordinamento numerose novità di carattere fiscale, nonché modifiche e proroghe ad alcune delle disposizioni ed incentivi applicati nel periodo precedente.

Circolare n°1 del 13-01-2022 Le novità fiscali della legge di bilancio 2022

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